医院财务透明度如何推动运营和底线的改善

如今，医院面临的共同压力是如何保持正的营业利润率，为新的患者服务留出资金空间。这是一个全行业的挑战。例如，2014年穆迪(Moody 's)对448家美国医院的调查发现，平均营业利润率中值降至2.2%，而费用却以每年4.6%的速度增长。¹医院能做些什么来应对盈利能力受到的挤压，尤其是在一个报销费用稳步下降的时代?

由于增加收入的能力有限，强调降低成本是一个更有效的策略——前提是医院不牺牲医疗质量。为此，每个部门的运营领导者都必须按照预算执行，并严格监督他们最大的成本驱动因素:劳动力和供应。

为了对员工生产率、用品利用率和其他对医院底线有直接影响的领域做出更明智的决策，这些领导者需要快速访问混合的财务和运营数据。然而，传统上，这些数据类型被安置在单独的系统中。此外，部门业务的“结帐”是一项每月才进行一次的任务，因此提供每月的数据。这使得部门经理面临着识别和处理预算绩效差异的挑战，并及时有效地向高级领导层解释这些差异。

德州儿童医院正在采取一种更全面的方法，使用从单一分析解决方案访问的综合运营和财务数据来提高绩效。在这个过程中，德州儿童医院释放了数百万美元，可以用来提供额外的服务。

挑战:密集的手工工作只能收获模糊的洞察力

与许多医疗保健提供商一样，德州儿童医院面临的支出远高于最初的预算目标。当预测盈利能力有5000万美元的缺口时，德克萨斯儿童学校决定缩小差距，并确定了超过6000万美元的业绩改善机会。因此，德州儿童基金会发起了一项名为“实现愿景”的全面改善计划。该战略有许多组成部分，其中一个是这一成功故事的核心重点:在领导人、提供者和一线管理人员之间对其临床和运营绩效实施更大的问责制。

如果不能更好地了解潜在的成本节约机会，就无法实现这种责任，这些关键专业人员需要关于多个成本中心和子单位的综合和及时的数据。然而，当时德州儿童学校的财务分布在大约1000个成本中心，每个中心都有自己的财务报表电子表格。为整个医院，甚至是按部门或分支单位创建财务报表，花费了太多的时间，以至于每月只做一次。某些有用的信息视图(例如单个经理/管理员、物理位置、业务单元或区域)过于繁琐，根本无法定期生成。与此同时，分析由多个成本中心组成的领域，如急症护理或新生儿中心，需要链接和添加数十个单独的电子表格。尽管有这样严格的程序，但业务和财务领导在执行高水平的汇总分析或深入到解释差异的重要细节方面的能力仍然受到限制。

数据滞后会影响决策

由于每月结算一次，领导们不得不依靠一个月的数据，加上额外的一周时间来编制报告。这基本上使得不可能清楚地识别和理解绩效差异，并及时进行预算，并迅速做出正确的更正。举个例子，德克萨斯儿童医院(Texas Children’s)知道，77%的病人护理单位没有有效地安排员工进行人口普查。但医院无法确定原因，除非费力地从不同的系统和成本中心追踪日记账和应付账款细节。

对于会计团队来说，结帐和制作报告是一项耗时的工作，涉及为1000个成本中心中的每个中心创建大量数据表，并与其他数据系统的所有者进行繁重的协调。每个月，三个人都要花一整天的时间，全神贯注地为各个运营部门编制财务报表，然后再花一天时间编制高管级别的报告。即便如此，负责多个部门的成本中心经理仍然必须每月花两周时间来学习和解释差异。通常情况下，当他们无法获得实现这一目标所需的详细信息时——例如，要了解为什么供应支出增加了——他们就需要联系会计部门，这通常需要一到两周的时间来提供答案。

提高医院利润率的解决方案:数据驱动的财务透明度

为了实现底线改进，德州儿童医院利用了其现有的Health Catalyst公司的后期绑定™企业数据仓库(EDW)平台。世界杯葡萄牙vs加纳即时走地世界杯厄瓜多尔vs塞内加尔波胆预测来自EHR、财务系统和运营系统等来源的数据被集成到数据仓库中，以创建一个企业级的、集成的单一真相来源，可以帮助医院和部门领导跟踪财务和运营绩效，最重要的是，准确地为他们的决策提供信息。

支持这些新功能的财务和运营数据现在可以通过一个应用程序(General Ledger Explorer)访问，该应用程序也是Health Catalyst提供的。世界杯葡萄牙vs加纳即时走地当应用程序运行在EDW上时，数据保持近乎实时的刷新，帮助用户进行可靠和及时的趋势和性能差异分析。现在，咨询多个系统和部门的繁琐任务已经消失，有问题的问题可以更快地确定和解决。

对方差的准确看法

该应用程序具有标准的月度财务报表报告和可操作的可视化，例如实际与预算(图1)。确定哪些领域产生了预算差异，直到预算行项目，现在是一个简单的问题，登录到应用程序直接访问详细的APGL(应付账款生成分类账)操作信息。“红绿灯”功能可以让用户快速查看费用是否超出、达到或低于预算，蓝色表示有利方差，红色表示负方差。现在，领导和运营经理可以很容易地确定关注的领域，并很容易地深入到数据中，以确定差异的原因。

简单地说，这个功能在增加问责制方面大有帮助。以绩效为导向的经理显然不想让人知道他们的“红灯”，尽管“蓝灯”也可能意味着麻烦——比如预算超出需求或没有花到应该花的钱。美妙之处在于，用户现在可以从识别他们的同一个应用程序中发现差异的真正原因。领导层和决策者可以随时获得汇总或粒度级别的信息，这比以前的环境有了重大改进。

新的比较分析和预测能力

使用分析应用程序，可以对每个层次的运营性能随时间变化进行趋势分析，从而很容易发现趋势并确定性能是否达到预期。与过去年份相比的季节变化，以及在这些时间段内操作是如何改变的，也可以查看。这提高了创建更准确的预算预测的能力。

与Texas Children最大的支出项目(工资和福利)相关的运营数据直接集成到应用程序中，并使用自己的人员配置级别分析选项卡进行快速和简单的分析(图2)。这个数据视图允许运营领导者更有效地管理劳动力。一旦用户在操作报表(图1)上的人员配置行项目中确定了一个差异，他们就能够使用人员配置水平分析选项卡钻到预算的与实际的fte之间，并了解差异背后的原因(例如，患者数量可能高于预期，导致更大的人员配置需求)。

结果:实现了愿景

德州儿童学校在改善绩效机会方面大大超过了最初的目标。通过使领导能够随时获得集成的、接近实时的财务和运营信息，医院提高了质量，提高了全系统效率，消除了工作流程浪费，同时降低了成本。到目前为止，“实现愿景”已经实现了7400万美元的性能改进，新的财务和运营分析推动了这一数字的很大一部分。据估计，其中1200万美元的节省归功于劳动绩效的提高。

提高财务透明度。“数据不会说谎”——这意味着所有业务负责人现在都掌握了正确的信息，可以更好地了解自己的表现，并为实现目标承担更大的责任。随着快速做出运营决策的能力的提高，以及财务和部门领导之间经过深思熟虑的讨论，其他方面的改进也随之而来。领导者现在可以快速理解和解决差异，更一致地管理预算，所有这些都对底线产生积极影响。运营领导者现在也被要求遵守他们能够理解和有效使用的一致标准。

劳动生产率提高。General Ledger Explorer提供了一个清晰的窗口，可以了解人员配备的预算可用性，这反过来又帮助部门更有效地利用员工时间，同时优化患者护理。工资和福利支出的增长一直低于患者服务收入的净增长，这是人员配置效率的一个强有力指标。

提高每月财务报表的准确性。现在可以在财务报表周期的初步阶段识别和纠正错误。由于错误和纠正都发生在同一个月，这是会计中一个重要的最佳实践，每个月的财务报告都更准确，从而减少了在随后几个月进行修正的需要。

会计团队和成本中心经理已经实现了显著的时间节约。以前每个月需要花费2到3天的时间根据旧数据生成报告，现在已经不再需要从1,000个成本中心电子表格中收集和合并财务数据。现在，拥有多个部门的成本经理可以快速汇总各自成本中心的预算图，这在以前需要长达两周的时间，并依赖于会计部门的答案。

现在的时间花在理解所有或几乎所有的方差上，而不是只花时间关注主要的方差。这种能力很重要，因为看似微小的差异可能会累积成巨大的挑战。有了对导致所有差异的原因的新见解，经理们可以迅速确定每种差异的原因。仅举一个例子，德克萨斯儿童医院发现放射科的有利差异是由于订单在供应链集团的推进过程中出现了问题——医院迅速纠正了这种情况。

有了这么多新的效率，成本经理也有了更多的空闲时间来进行额外的战略分析，比如是否可以将增加服务以有益于病人的护理纳入预算。

“当他们所依赖的数据延迟一个月时，很难期望我们的领导层管理预算接近目标。现在，当问题出现时，领导层可以做出实时可行的决策来解决问题。”

- - - - - -詹妮弗•威尔逊，助理控制器

接下来是什么

不用说，德克萨斯儿童学校计划继续使用强大的分析方法。用户反馈正在推动当前的努力，以进一步增强General Ledger Explorer应用程序中的功能，包括额外的摘要视图和财务比率数据。德州儿童医院还计划在不久的将来部署收入周期管理应用程序，以便在一个灵活的应用程序中实现对所有收入周期指标的近实时收入周期管理。这将有助于及早发现和解决妨碍支付索赔的问题。

在这里，德州儿童医院将有新的能力来快速识别趋势和差异的根本原因——在这种情况下，在拒绝管理、应收账款、费用和现金趋势、冲销以及毛利率和净利率方面——以避免收入损失和收入周期团队通常需要的大量返工。再加上德州儿童医院新发现的识别预算绩效差异并达到预算目标的能力，医院的利润率将得以维持。

参考文献

1. 2014年4月25日。穆迪:非营利性医院利润率降至2.2%。顾问委员会。

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世界杯葡萄牙vs加纳即时走地Health Catalyst是一家使命驱动的数据仓库和分析公司，帮助各种规模的医疗保健组织执行人口健康和责任医疗所需的临床、财务和运营报告和分析。我们经过验证的企业数据仓库(EDW)和分析平台有助于提高质量、提高效率和降低成本，为从美国最大的卫生系统到前瞻性的世界杯厄瓜多尔vs塞内加尔波胆预测医生实践的超过5000万名患者提供支持。

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